跨境电商合规-金税四期

核心内容

最严格检查的金税四期终于实施了！

在金砖国家税务局监视频会议上，国家税务总监王军在会议上发言：中国正在进入数税时期，税务工作将进入一个新时代，金税项目四期建设已正式启动实施！

在这种环境下，财税合规将成为企业经营中的一个重要环节。同时，企业是否合规，是否经得起验证也将成为企业风险控制的课题。

那么金税四期的启动有哪些变化呢？

监管升级

(一)数字监管

新的税收征收管理系统将充分利用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智能税收和智能监管。各部门的数据共享，以大数据为支撑，实现各市场实体全业务全过程的数据肖像。未来，每个企业在税务部门面前都是透明的。

(二)联动监控

建立健全税务机关和发展改革、科技、工业和信息化、公安、民政、司法、人力资源和社会保障、住房和城乡建设、商业、政府、市场监督、统计、医疗保险、地方金融监督、中国人民 银行 等部门的规范化和制度化税收数据共享机制。

(三)违法后果

金税四期上线后，对资金的监控会更加严格，尤其是个人账户交易。如果涉及个人名下的银行卡，5年内不能开新账户，禁止手机支付，包括微信和支付宝。任何生活消费只能用现金支付，所有业务都要去柜台；同时包含在信用调查中，基本告别信用卡和房贷车贷。

重点问题

金税四期启动后，监管必然会越来越严格。企业需要自查以下41种异常情况，一定要警惕！

1.贸易公司进销严重偏离，如大量购买手机、销售钢材等

2.企业长期存在增值税留抵异常

3.企业增值税负异常低

4、企业增值税负高异常

5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常低

6、公司自开业以来长期零申报

7司有大量的现金交易，而不是通过公司账户进行交易

8、企业的往来账户挂账过大

9、企业库存过大

10、企业取得大量未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11.企业有大量无清单的办公用品增值税发票

12.公司缴纳的增值税与附加税额的比较异常

13、企业连续三年以上盈利，但从未向股东分红

14.企业个人发票大量异常费用

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常

16.增值税纳税申报表附表1未开票收入填写负数异常

17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致

18.无免税备案但免税销售异常

19.无简易征收备案，但有简易计税销售的预警风险

20.发票项目与实际经营范围严重不符

21.增值税纳税申报表附表2进项税额转出为负异常

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常

23.公司只进项，但从未出现异常销售

24.新成立的公司频繁发票增量异常

25.新成立的公司短期内开票突然增加

26.工资薪金个人所得税人均税额低，风险异常

27.个人取得两处以上工资薪金收入未合并申报风险

28.同一单位员工同时工资薪金收入和劳动报酬收入异常

29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符合异常风险

30.期间费用率异常高

31.大部分发票顶额开具，发票满额明显偏高异常

32.大量农产品抵扣异常

33.公司账面上没有车辆，但加油费等异常很多

34、进项或销项税额比例严重过高

35、增值税专用发票用量变化异常

36.纳税人销售货物的发票价格变化异常

37、法人户籍非本地，法人异常集中

38.企业有大量无证据链的关键词，如会务费、一批材料、咨询费、服务费、培训费

39、少缴或不缴纳社保。如试用期不纳入社保；工资高但社保按最低基数缴纳

40、企业代他人挂靠社保

员工自愿放弃社会保障，企业不给予。

总结

随着金税四期的快速发展，以及税收大数据的不断深化和渗透，隐藏在底层的非法交易和税收风险将很快暴露出来。

同时，未来的数据比较也将是一种非常重要的检查手段。税务机关可以通过个人账户流程、企业运营流程、企业税务数据、员工工资数据、个人所得税数据，结合社会保障数据，完全透明企业的经营状况。

金税四期启动后，税务机关普查企业纳税状况势在必行。这些不合规因素将是定时炸弹，跨境电子商务企业的合规经营迫在眉睫！

1.长期使用个人账户进行企业经营，通过个人账户收集外汇，通过私人账户转账购买，通过私人账户支付社会保障。这些行为可能会为跨境电子商务企业本身埋下一个大坑，存在巨大的税收风险。

2.货物通过付款出口或其他不合规出口申报，会导致无正式报关单，无法正常收汇退税。

3.由于采购没有进项，电子商务企业很少正式报关。即使报关正常，电子商务企业也会考虑公司的经营所得税，放弃公共账户的出口经营。

4.现在买单出口的方式很流行，货物出口的违规风险视而不见。

在我公司与电子商务企业客户的接触过程中，一些企业对上述风险并不清楚，大多数客户对这些风险也很清楚。然而，由于生存（成本控制）和一些历史遗留问题，仍然没有思路来规划如何遵守规则。

小编建议，如果您的企业愿意通过合法经营规避国内财税风险，我们可以提供全面的咨询和服务，帮助电子商务企业快速实现国内合规经营，支持电子商务企业的长期稳定发展。

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